融资投资平台公司账务处理

2022年01月10日 配资助手 阅读(11)

融资租赁行业增值税及相关税费处理

1、 增值税是链条税融资投资平台公司账务处理,环环相扣融资投资平台公司账务处理,凭票抵扣的原则

2、 原理公式融资投资平台公司账务处理:增值税=销项税额-进项税额

3、 扩展公式:增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-留抵税额

1、 采购车辆、购买保险、付租金等 融资投资平台公司账务处理,收到发票已认证并且已经付款

借:相关科目

应交税费—应交增值税(进项税额)(一般纳税人)

贷:银行存款/其他应付款

2、 采购车辆、购买保险、付租金等 ,收到发票已认证但未付款

借:相关科目

应交税费—应交增值税(进项税额)(一般纳税人)

贷:应付账款

3、 采购车辆、购买保险、付租金等 ,收到发票未认证但已付款

借:相关科目

应交税费—待认证进项税额

贷:银行存款

4、 下月认证上月做入待认证进项税额的转入进项税

借:应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:应交税费—待认证进项税额

5、 采购车辆、购买保险、付租金等,发票已认证已付款但是没有抵扣

借:相关科目

应交税费—待抵扣进项税额

贷:银行存款

6、 上月已认证的进项本月抵扣税款

借:应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:应交税费—待抵扣进项税额

1、 开客户租金发票

借:银行存款/其他应付款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额) 【一般纳税人】

融资投资平台公司账务处理

应交税费—未交增值税 【小规模纳税人】

2、 开卖车发票

借:银行存款【公户收款】

其他应付款【总公司代收或者私户收款】

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)【一般纳税人】

应交税费—未交增值税【小规模纳税人】

1、 一般纳税人公司收到代收代付客户保险专用发票,先做抵扣而后进项转出

借:银行存款

贷:其他应付款—保险代收

借:其他应付款—保险代收

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

借;其他应付款—保险代收

应交税费—应交增值税(进项税额转出)

作为代收代付处理的保险费用,先做可抵扣之后作进项税额转出,可是后面又发生退保,连同发票一起退回保险公司,势必保险公司会填写红字发票信息,我司须将此张发票根据退保金额做进项转出,这样会造成一张发票做了两次进项转出,损失税费。

2、 职工福利费发票已抵扣,需要做进项税额转出

借:管理费用

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

借:管理费用

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

3、 货物因人为原因发生毁损,需做进项税额转出

借:存货【未销售】

主营业务成本【已销售】

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

1、 购买设备时

借:管理费用

贷:银行存款

2、 减免税费

借:应交税费-应交增值税费(减免税额)

贷:管理费用【软件做账借方红字】

营业外收入 【个人建议最好是冲减管理费用】

1、 月末销项税额大于进项税额(销项税额-进项税额>0)

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

2、 月末销项税额小于进项税额(销项税额-进项税额<0)

不做账务处理,形成期末留底

1、 扣缴增值税

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

借:税金及附加

贷:应交税费—应交城建税

—教育费附加

—地方教育费附加

借:应交税费—应交城建税

—教育费附加

—地方教育费附加

贷:银行存款

十、年底一次结转销项税、进项税、进项税额转出

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

应交税费—应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

应交税费—转出未交增值税

十一、 缴纳印花税【印花税不用计提】

借:税金及附加

贷:银行存款

十二、 计提所得税

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税

十三、 扣缴所得税

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

融资租赁全盘账务处理

1、 分公司支付购车定金或者车商贷

借:预付账款—XX车行/车商—定金

贷:银行存款

2、 分公司支付车辆尾款

借:预付账款—XX车行/车商—尾款

贷:银行存款

3、 分公司支付购置税

借:预付账款—车架码尾六位

贷:其他应付款—备用金(备用金支付)

银行存款/库存现金

4、 分公司支付第一年保险费用

借:长期待摊费用—一年期保险(客户)

贷:银行存款

其他应付款—备用金【备用金支付】

如果首年保险入成本则:

借:预付账款—XX保险公司(车架码)

贷:银行存款

5、 GPS采购入库以及建进销存

借:存货—GPS

应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:银行存款

备注:GPS采用移动加权平均方法计价(有进销存表)

如果GPS采购成本直接费用化 (内部营运管理另行登记即可)

借:销售费用

贷:银行存款

6、 车辆入库,构成车辆落地总成本

借:融资租赁资产—新车/二手车(客户)【不含税】

应交税费—应交增值税(进项税额)(裸车进项+保险进项+其他进项)

贷:预付账款—XX车行/车商—定金(裸车价定金)

预付账款—XX车行/车商—尾款(裸车价尾款)

预付账款—车架码尾六位(新车购置税)

预付账款—XX保险公司(车架码)

(以租代购处理)

1、 收到客户款项中明确是保险费用的处理

2、 第一年保险费用不包含在首付款中【代收代付—不在合同上体现】公户收款

借:银行存款

贷:其他应付款—保险费用(客户)

借:其他应付款—保险费用(客户)

贷:银行存款

备注:A一般纳税人收到的是专票,专票可抵扣,报税时做进项税额转出;B出现差额时,及时将差额转入营业外收支科目

如果客户给公司的保险费用用私户收款,则私户收款不体现在账面上,公户向保险公司支付的保险费用直接作为公司的成本费用

3、 第一年保险费用包含在首付款中

参照收到客户首付款处理

4、 首付款处理

借:银行存款

贷:其他应付款—保证金(客户)

预收账款—客户往来(客户)

融资投资平台公司账务处理

其他应付款—中介车商(代收代付)

借:长期应收款—应收融资租赁款(客户)【期数*月供】

预收账款—客户往来(客户)

贷:融资租赁资产—新车/二手车(客户)

应交税费—应交增值税(销项税额)【预收账款计算的销项税额】

应交税费—待转销项税额【不含税月供*税率/征收率*期数】

未实现融资收益—融资租赁【差额】

借:银行存款

贷:其他应付款—总公司

借:其他应付款/其他应收款—备用金

贷:银行存款

借:管理费用/销售费用/财务费用

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:其他应付款—备用金

银行存款【公户直接付款】

借:银行存款

贷:其他应付款—总公司

借:其他应付款—备用金

贷:银行存款

总公司处理:

借:其他应收款—XX 分公司

贷:银行存款

(保险费用入车辆成本,不再做待摊)4月开始,与事务所沟通过,另外还沟通过GPS购买费用直接费用化)

借:主营业务成本—保险费用摊销

贷:长期待摊费用—一年期保险(客户)

1、 租金收入开票,按照实际利率法摊销未实现融资收益

借:银行存款

贷:长期应收款—应收融资租赁款(客户)

借:未实现融资收益—融资租赁

应交税费—待转销项税额

贷:主营业务收入—融资租赁

应交税费—应交增值税(销项税额)【一般纳税人】

应交税费—未交增值税【小规模纳税人】

2、 卖车过户开票确认收入(不用过户开票的,私户收款,此步不用做账务处理)

(1) 公户有客户结清款时

借:银行存款

贷:主营业务收入—二手车销售

应交税费—应交增值税(销项税额)【一般纳税人】

应交税费—未交增值税【小规模纳税人】

(2) 私户收款—再转入公户

借:其他应收款—客户往来(客户)

贷:主营业务收入—二手车销售

应交税费—应交增值税(销项税额)【一般纳税人】

应交税费—未交增值税【小规模纳税人】

公户收到款时

借:银行存款

贷:其他应收款—客户往来(客户)

(3) 正常结清客户,但是过户又必须开票

借:其他应收款—客户往来(客户)

贷:主营业务收入—二手车销售

应交税费—应交增值税(销项税额)【一般纳税人】

应交税费—未交增值税【小规模纳税人】

暂时只有保险费用摊销入成本,此处成本结转来源于保险费用摊销

借:主营业务成本

贷:应付利息

支付利息费用

借:应付利息

贷:银行存款

借:资产减值损失—长期应收款

贷:坏账准备—长期应收款

十、损益结转

借:本年利润

贷:主营业务成本—保险费用摊销

销售费用

管理费用

财务费用

税金及附加

其他业务成本

营业外支出

借:主营业务收入—融资租赁

主营业务收入—二手车销售

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

借:利润分配—未分配利润

贷:本年利润

或相反分录

十一、 结账 (年结、月结)

十二、 拖车

1、转出长期应收款

借:融资租赁资产—新车/二手车(客户)【剩余本金】

未实现融资收益—融资租赁

应交税费—待转销项税额【剩余待转】(一般纳税人 )

应交税费—待转增值税额【剩余待转】 (小规模纳税人)

贷:长期应收款—应收融资租赁款(客户)

2、拖车入库

借:存货—车牌号

贷:融资租赁资产—新车/二手车(客户)

3、 没收保证金

借:其他应付款—保证金(客户)

贷:营业外收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

应交税费—未交增值税

十三、 续租

接着拖车处理 重新签订合同以及三方协议,收到新客户手续费以及保证金

借:银行存款

贷:其他应收款—保证金(客户)

其他业务收入—手续费收入

重新计算实际利率,以前客户的剩余本金作为新客户融资成本,新客户做出产品账务处理参照(三)

十四、 售后回租账务处理(6%)

1、 做出产品车辆出库

借:融资租赁资产—新车/二手车(客户)

贷:存货—新车/二手车

2、 客户签订合同,收到首付款

借:银行存款

贷:预收账款

其他应付款—保证金(客户)

其他应付款—车商/中介(代收代付)

3、 形成长期应收款

借:长期应收款—应收融资租赁款(客户)

预收账款

贷:融资租赁资产—新车/二手车(客户)

应交税费—待转销项税额

未确认融资收益—融资租赁

4、 支付代收代付款项

借:其他应付款—车商/中介

贷:银行存款

十五、 结清

1、 正常结清,长期应收款和未实现融资收益逐期确认,无余额

2、 提前结清,转出长期应收款

借:融资租赁资产—新车/二手车(客户)【剩余本金】

未实现融资收益—融资租赁 【剩余余额】

应交税费—待转销项税额

应交税费—待转增值税税额

贷:长期应收款—应收融资租赁款(客户)

3、 结清收取款项 (开票金额跟收款金额不一致)一定要过户开票的

借:银行存款

贷:融资租赁资产—新车/二手车(客户)冲 平2的借方余额

主营业务收入—融资租赁

应交税费—应交增值税(销项税额)【按照开票金额计算】

应交税费—未交增值税

4、 退还保证金

借:其他应付款—保证金(客户)

贷:银行存款

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